不斷更新 綜合所得稅- 如何節稅與避稅以減輕個人租稅負擔?

進階的節稅方式:

除了考慮個人的薪資所得,全戶的薪資狀況亦應一併考量。例如子女年屆廿歲或家中其他扶養親屬有薪資所得時,最好將該親屬的所得額與可扣除的各項扣除額合計數拿來好好試算一下,決定是否由其單獨申報,以達到另一種節稅的效果。

  1. 開公司或是開店營業;兩稅合一也可以將營業費用拿來做其扣除額。

參考-公司如何節稅?

概略的回答問題,至於詳細的節稅操作,建議您跟主動多跟您的會計師討論。

問題1:個人獨資所成立的有限公司, 如何節稅?

答:一般公司的主要稅目有兩個「營所稅」、「營業稅」,這兩種稅各有不同的節稅技巧。營所稅可以技巧性的選擇「書審申報」或「查帳申報」方式,可以有不錯的節稅效果。

問題2:在整年度的營運中有那些項目單據是可以報帳結稅的?

答:基本上,取得的支出單據都要是載明公司統一編號的發票或收據(交通費用例外)。而前面提到的兩個稅法,對於單據的規定不太一樣,整理如下,有點多,要耐心看看,也建議您多跟同業或會計師討教。

壹、營業稅可扣抵、營所稅可入帳之憑證

  • 1.進貨(料)、工程款、預付款、分期付款、定金之發票或退回折讓證明單。
  • 2.購置五金、工具、書籍雜誌、設備、貨車、客貨兩用車、機車、裝璜工程、空調工程、小噸數冷氣、電話、電腦硬軟體、辦公用品、其他固定資產之發票。
    *小噸數冷氣機不可太多;傢俱桌椅應於發票寫為辦公桌椅;萬客隆、家樂福、高峰之發票應附物品明細表且所列須全為可扣抵。
  • 3.汽車加油、修理之發票。(毋需打車號)
  • 4.出差住宿、租用設備之租金發票。
  • 5.參加外界訓練費用之發票。
  • 6.佣金支出、利息支出、運費取得之發票。
  • 7.工作服、衛生紙之發票。
  • 8.報紙、雜誌、電話簿產品廣告收據。
  • 9.水費、電費、瓦斯費收據。
  • 10.機票扣抵聯(需為員工)。
  • 11.其他。(請與事務所聯絡以明能否扣抵。

貳、營業稅不可扣抵、營所稅可入帳之馮證

  • 1.購置轎車(需登記公司名下)、冰箱、電視、音響、瓦斯爐、飲水機、熱水器及其他員工福利之發票。
  • 2.便餐、禮品、百貨之發票或收據。(有限額,約為營收0.5%
  • 3.人事廣告、大樓管理費收據;停車、過橋、通行之收據;茶葉、香皂之發票或收據;國內客運、火車購票證明聯。
  • 4.郵票購票證明單;政府稅捐、規費繳款書。
  • 5.團保壽險、產險、火險、勞健保之保費收據。
  • 6.銀行利息、手續費收據;訂閱報紙雜誌之收據。
  • 7.個人一時貿易盈餘申報表。(例如:直銷商、未營利登記之個人買賣)
  • 8.小店戶(小規模營利事業)之收據。(有限額,為營業費用及製造費用之3%)
  • 9.旅行社開立國外機票、團費、代辦費之代收轉付收據或航空公司開立之購票證明,連同機票票根填具差旅費報告單以「差旅費」入帳。
  • 10.其他。(請與事務所聯絡以明能否入帳)

參、營業稅不可扣抵、營所稅可入帳但須扣繳之憑證

  • 1.按月給付薪資依薪資所得扣繳稅額表扣繳。
  • 2.臨時工依6%扣繳,並於臨時工工資表及背面之切結書簽章。
  • 3.佣金依10%扣繳。
  • 4.租金依10%扣繳,並取得其房屋稅單影本。
  • 5.執行業務所得(如會計師、律師...等)依10%扣繳。
  • 6.其他(請與事務所聯絡以明扣繳率)
  • 7.每次應扣繳額未超過2000元(以員工個人為單位)免於扣繳。
  • 8.應於每月10日前填寫繳款書將上一月所扣稅款向銀行繳清。
  • 9.為能順利於年底填寫扣繳憑單,應取得被扣繳者之身份證正反面影本。

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