投資理財的8大節稅妙招
(修改自林凱萍 吾愛吾家267期，三月號)
又要繳所得稅了，「收入差一天，繳稅差一年」，牢記這句箴言，延後所得發生的時間，將可在支付個人綜合所得稅上產生節稅的效果。此外，妥善保管扣繳憑單，也可以少繳不少冤枉稅。
留意現金收入的收款日
由於綜所稅的課徵是依照收入實現制，而非企業所用的權責發生制。因此如果有一筆現金收入，收款日期選在今年12月31日或是明年1月1日，兩者下場就會截然不同，後者將再隔一年才須繳稅，多賺了利息錢，也拉大理財空間。
隔年初領款可免利息超過扣除額
若預期今年全家(扶養眷屬與小孩有所得還是要申報)利息所得會超過27萬元儲蓄特別扣除額，恰巧有一筆定期存款將在年底到期時，聰明的做法便是延到明年初再去領款，屆時金融機構將會開出今年度的扣繳憑單，就可以在明年度再申報這筆利息所得，解決今年利息收入超限的困擾。
保存支出單據爭取減免和退稅
此外，注意蒐集扣繳憑單，以及部分生活支出證明文件，例如醫藥費、購物貸款利息支出、捐贈證明等，都可以成為應納稅額的減項，可以降低應納稅額甚至是退還稅款。總之，證據愈齊全，愈不會白繳冤枉稅。
股利扣抵稅額減半
上市櫃今年給付個人居住者股東股利由「完全設算扣抵制」修正為「部分設算扣抵制」，亦即盈餘分配日為104年1月1日以後者，股東可扣抵稅額為原可扣抵稅額的半數，抵扣金額減半，負擔自然變重。
舉例：55歲從事科技業，投資股票的黃先生，一家股價100元上市櫃公司，繳17%營所稅後，再配給股東5元現金股息，若是股民持有1張該公司股票，即可領5000元的現金。
若黃先生參加除權息，而這家公司的股東可扣抵稅率是13%，可扣抵的稅額是650元(5000元×13%），但因股東可扣抵稅率減半，現在只能扣抵325元(5000元×6.5%)，
也就是說，投資人申報股利所得5650元，若以個人綜所稅12%級距來算，稅額是678元(5650元×12%），舊制僅需繳稅28元(678元-650元），但新制卻得繳353元(678元-325元）負擔明顯加重。
6種收入 須繳補充保費
依《全民健康保險法》保險費計算公式說明(最新105.01.01更新)
● 民眾如有下列6項所得或收入時，由扣費單位按費率1.91%就源扣取並繳納補充保險費。
● 公式：計費所得或收入 ×費率1.91%
Ｑ什麼是「補充保費」？
正解》原本的保費都是受薪階級在繳，靠收租、收利息、玩股票賺錢的人，可以技巧性地規避，有失公平性，因此自2013年起，健保署便將「補充保費」納入繳交規範。只要其他業外收入單筆進帳超過2萬元，而未超過1,000萬元，就得扣繳1.91％補充保費。
也就是說，除了一般健保費之外，一般人會有的額外收入，包括兼職所得、執行業務收入、股利（包括現金、股票）所得、利息所得、租金收入及獎金等6項，都有機會被扣補充保費，好在扣費門檻已從原本的5,000元調高到2萬元，費率也從2％調降為1.91％，讓之前忙著拆單的定存族和菜籃族可以鬆口氣。
● 以H公司為例，若每張現金股利發放4萬元，每張要課徵764元補充保費。
補充保費＝4萬元×1.91％＝764元
● 以T公司為例，若每張股票配發3,000元現金股利，且沒有配發股票股利，因未超過兩萬元，不用課徵健保補充費。
Ｑ投資人最在意的股票股利如何課徵？
正解》目前補充保費都要「就源扣繳」，但股票股利扣取方式無法依此方式。依《所得稅法》認定，以股票法定面額每股10元計算，配股數乘以每股法定面額10元後，超過2萬元時，須扣繳1.91％的補充保費。
參加海外公司除息 （大家常聽到的KY股）
幫自己累積財富的方法，就是參與每年一次的股票除息，只要選對股，就可以在每年的第四季之前，有一筆不小的現金收入唷！如果怕接下來取消兩稅合一之後，參與除息會不划算，最好的方法就是選擇在海外註冊但回台上市（櫃）的公司（大家常聽到的KY股），因為股利所得視為海外所得，而個人海外所得不超一百萬元者，是不需要申報的。
當然其中因為美國稅法的關係，必須排除營業地區在美國或是登記在美國的公司，才不會避掉了台灣但卻被美國課稅（過去曾發生科納-KY的股東遭美國國家稅務局追稅的案例），或是可選擇註冊地在開曼群島的個股。
海外基金免稅是大戶的最愛
另外，共同基金是現在十分熱門的理財工具，其實有不少人投資基金都基於節稅考量。富邦銀行個人理財中心表示，由於我國稅法對個人是採取「屬地主義」 ，只要這些獲利所得不在台灣，政府對於境外所得都可以免稅。因此，「合法節稅」反而成為許多國內投資大戶，投資海外基金的最大目的。
但國人投資的海外基金，如果基金公司的註冊地不是免稅國家，投資人雖然可以免繳國內個人綜合所得稅的利息收入部分，但是整個基金投資國家、地區或市場的相關交易稅賦將反映在淨值中，仍然無法完全免稅。
國內債券型基金穩定獲利也可節稅
因為投資的國內基金，如果不是每年發放股利，或是股息所得不超過每年27萬元的免稅額，甚至是投資在不配息的股票型基金，以及債券型基金，也可合法的規避綜合所得稅中利息課稅的問題。
國內的債券型基金雖然名為債券型基金，但是國內目前幾乎找不到純的債券型基金，實際結構上大半偏向於貨幣型基金的投資內涵（也有人稱為「貨幣市場基金」 ，其中80%投資在一年期以內的票券，只有20%投資在債券買賣斷） ，為了讓投資人達到節稅的效果，這些國內債券型基金都不分配股息，而是將股息灌入淨值中，以買賣時的價差當做股利的發放。
這樣做的好處是只要不配息，就不會列入個人綜合所得稅27萬元的免稅額度內計算，資本利得（投資的價差收益）又不用課稅，可讓投資人達到完全節稅的目的。
贈與稅免稅額,以及用小孩帳戶買基金或買股票
- 220萬贈與稅免稅額(文:不敗教主)
每個人每年有220萬的免稅額，但是大家常常誤解。我來舉例說明，我有三個小孩，不是我每年可以給每一個小孩220萬。而是『我』一年只能給別人220萬，我的三個小孩要平分這220萬。家庭夫妻2人，一年可以贈與220+220＝440萬給小孩，這個是免稅的。假設我的小孩要買房子或是創業，需要1000萬的資金，那麼我們夫妻可以在今年12月底跟隔年的1月，各贈與440萬給小孩，這樣總數880萬都是免稅的。剩下的120萬就必須要繳交10％也就是12萬的贈與稅。總共贈與1000萬也只繳了12萬的稅，還是挺划算的。基於好國民的論點，我強烈建議『合法節稅、繳稅』，不要以為每天領現金給小孩就可以逃稅，財政部不是每天吃飯跟睡覺的，不要去挑戰財政部。一旦被逮到，除了補稅還要罰錢，神仙難救。要節稅，就要事先規劃。 - 利用子女的名義購買共同基金
雖然目前國內基金，不能像直接赴海外投資基金一樣，可用聯名方式開戶。但只要是有身分證，甚至是出生證明的小孩，都可以個人名義申購基金。而且只要申購金額，每年不超過100萬元台幣，既不用繳交贈與稅，也同時做了遺產稅的規劃，可以說是一舉兩得。 - 善用子女的戶頭來投資股票
也可以用子女的戶頭來投資股票，未成年也可以開戶。利用子女的戶頭來買股票，首要目的就是節稅（贈與、遺產稅）。假設利用每人每年220萬的免稅額，你每年在小孩戶頭存進220萬來買股票，持續10年後就投入了2200萬，這筆錢完全免稅。而且這筆錢會因為複利一直在增值，搞不好再過10年小孩戶頭的股票就增值到了5000萬。如果用現金贈與，5000萬是要課徵500萬的贈與稅的。所以，如果你有大筆的資產要贈與，利用每年的免稅額買進績優股票來贈與，不僅可以享受投資的複利，也可以節稅。但是，小孩子戶頭有那麼多錢，要注意他的交友，而且也要注意親友、配偶從小孩子那邊挖錢。萬一小孩子長大，他想要自己管理『他自己帳戶內的錢』，這個也挺傷腦筋的。就算小孩子的存摺、印章、密碼都是你在保管，理論上，小孩子成年後可以拿著身份證件，到銀行去把所有的錢通通領走。所以，不要把所有的財產贈與給小孩。-
- Q1: 用小孩子的名字買股票, 股利所得可以免申請嗎? 或還是一樣併入大人所得?
A1: 跟大人一起申報,同一戶即使受扶養眷屬有所得還是要申報
因為小孩無法獨立申報所得,所以還是無法達到節稅的目的,但是有做到規劃遺產稅的節稅目的,
用小孩買股票無法做到節稅,除非小孩可獨立申報, - Q2. 去年買股票有賠, 今年拿到的股利, 還需要課稅嗎?
A2: 要,股票買賣因為已停徵證券交易所得, 所以交易損失不得申報財產交易損失
- Q1: 用小孩子的名字買股票, 股利所得可以免申請嗎? 或還是一樣併入大人所得?
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- *****爸媽必須注意*****:(聯合報 許祺昌口述、記者賴昭穎採訪整理)小孩的所得本來就少，或根本沒有所得，一旦名下突然冒出許多股票、增加很多股利所得，都可能被財政部財稅資料中心列為異常檔案。國稅局會根據資金流向追查來源，只要發現資金來自父母戶頭，就會要求父母說明是否贈與財產給小孩。國稅局聽取父母的說明後，會根據相關說法做不同判定，父母親要繳的贈與稅也有差別。
1) 最嚴重的狀況是，被國稅局認定為直接「贈與」金錢給子女，除了必須繳交10%的贈與稅，還得被罰稅額1倍的罰鍰。舉例來說，有父母拿出1000萬元用小孩的名義買股票，扣掉220萬元的贈與免稅額，等於780萬元的贈與額要課稅，贈與稅率是10%（78萬元），外加稅額1倍罰鍰（也是78萬元），合計要繳給國庫156萬元。如果國稅局認定是幫小孩買股票，「視同贈與」，就只需補繳稅款，不用罰鍰，但必須在10天內申報贈與稅。同樣以父母出資1000萬元為例，補繳78萬元的贈與稅即可。至於「贈與」和「視同贈與」，最大的區別在於贈與人和受贈人是否「合意」，也就是說，如果子女知道父母出錢幫忙買股票，就得補稅加罰；但子女若不知情，就認定為「視同贈與」，只需補繳贈與稅。不過，除非贈與人能提出充分理由，否則國稅局認定為「視同贈與」的狀況並不多。
2) 還有一種結果，是被認定為刻意分散股利所得，小孩只是父母的人頭戶，就不是「贈與」，而是逃漏綜合所得稅，因此要補綜所稅的差額，並且要依據所得稅漏稅額來罰鍰。例如父母出資額1000萬元、股票配息5%，換算後股利所得50萬元；如果父母適用40%稅率，原本要繳20萬元所得稅，但父母以稅率5%的小孩為人頭，稅金降到2萬5000元。國稅局除了要求父母補繳17萬5000 元所得稅，另外還要罰1倍，總共吐出35萬元。
值得注意的是共同基金雖然有節稅的效果，但投資最重要的目的，是賺取最高的資本利得與利息，所以「賺不賺錢」應該是投資人最應謹記的標準，千萬不要為了節稅反而遭受投資損失。